Консультації

  • Документирование факта убытков от форс-мажора
    17.03.2015 

     На начальном этапе фиксирования убытков от форс-мажорных обстоятельств нужно побеспокоиться о наличии официальных документов. Так, причиненные убытки в случае кражи или поджога должны быть зафиксированы в соответствующем заявлении в органы МВД. Если же дело имеем с обстоятельствами непреодолимой силы в виде пожара (поджога) или естественного, техногенного, военного происхождения, следует получить акты установления чрезвычайных событий МЧС, удостоверяющие пожар, стихийное бедствие, техногенную аварию и т. п. 
     Если основные средства уничтожены в связи с боевыми действиями на территории АТО, то чтобы списать с учета такой объект, следует получить сертификат Торгово-промышленной палаты Украины. Об этом, в частности, идет речь в письме ГФСУ от 07.11.2014 г. № 6437/6/99-99-19-02-02-15. Собственно, там указано, что единым надлежащим и достаточным документом, подтверждающим наступление обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора), имеющих место на территории проведения антитеррористической операции, является сертификат Торгово-промышленной палаты Украины. 
     Вообще все вышеприведенные документы будут фиксировать форс-мажорные события. Но суммы причиненных убытков нужно определять самостоятельно. 
     Если на предприятии обнаружили кражу или порчу (уничтожение) активов в связи с форс-мажорными обстоятельствами, то в таком случае инвентаризацию проводят в день выявления этих обстоятельств. Если же произошла техногенная авария, пожар или стихийное бедствие, то инвентаризацию нанесенного ущерба проводят на следующий день после окончания этих чрезвычайных событий. По итогам инвентаризации и будет установлено количество поврежденного или уничтоженного имущества. 
     Результаты инвентаризации на основании утвержденного протокола инвентаризационной комиссии отражаются в бухгалтерском учете и финансовой отчетности того отчетного периода, в котором закончена инвентаризация.

    Закрыть сообщение
  • Без суда и следствия: фискалы могут взыскать налоги без суда
    По материалам http://www.liga.net/opinion/222028_bez-suda-i-sledstviya-fiskaly-mogut-vzyskat-nalogi-bez-suda.htm 

    Если вы мужественно устояли пред новациями так называемой налоговой реформы, если вы успели адаптироваться под "шагание фискальной службы навстречу бизнесу", если вы тешитесь мораторием на всевозможные проверки, то для вас есть еще одна новость, которая способна перечеркнуть ваши достижения. 

    Верховная Рада предоставила органам фискальной службы право самостоятельно взыскивать налоговые обязательства со счетов банка либо за счет наличных средств (пункт 32 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" Налогового кодекса Украины в редакции Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы" № 71-VIII от 28.12.2014). 
    Мера временная - до 1 июля 2015 года, но очень "вкусная", и поэтому может быть продлена: ведь нам всем известно, что аппетит приходит во время еды. 
    Мера пока что ограничена и распространяется на такие случаи: 
    • когда налоговый долг возник в результате неуплаты денежного обязательства, самостоятельно определенного налогоплательщиком в налоговой декларации или уточняющем расчете; 
    • когда такой налоговый долг превышает 5 млн грн; 
    • когда при этом отсутствуют обязательства государства по возврату такому плательщику налогов ошибочно и/или излишне уплаченных им денежных обязательств. Источником такого бесспорного списания денежных средств является наличность, принадлежащая налогоплательщику, а также его средства на счетах в банках. По процедуре, выписанной в законе, малоприятное списание проходит таким образом: 
    • решение о взыскании средств со счетов плательщика в банках является требованием взыскателя к должнику и подлежит немедленному и обязательному исполнению путем инициирования перевода в платежной системе и по правилам такой системы; 
    • решение о взыскании наличных средств вручается такому налогоплательщику и является основанием для взыскания. 

    Однако неясно, влияет ли невручение налогоплательщику решения органа фискальной службы на фактическое списание денежных средств. А что будет считаться вручением? Достаточно ли будет отправить на юридический адрес такое уведомление? А если по юридическому адресу налогоплательщика не нашли (ох, как это знакомо)? С высокой долей вероятности можно утверждать, что на помощь придет отдельный порядок, который утвердит Кабинет министров Украины. А Кабмин очень любит растекаться мыслью по древу в различных порядках. 

    А пока под этот вопрос Нацбанк уже выдал разъяснение (письмо от 27.01.2015 № 25-110/4833) относительно выполнения инкассового поручения (распоряжения) по списанию налогового долга, где говорится, что для списания денег достаточно реквизитов решения органа фискальной службы. Само решение не подается. В ближайшее время будут подготовлены соответствующие изменения в главу 12 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте (утверждена постановлением Правления Национального банка Украины от 21.01.2004 № 22 и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 29.03.2004 за № 377/8976), которая является регуляторным актом. Поэтому не сильно удивляйтесь, если узнаете об отсутствии денежных средств на счету по факту их списания. А обоснование такого списания можно будет узнать только в суде, когда суд запросит предоставить соответствующее решение органа фискальной службы. 

    Автор: Андрей Фомичев, адвокат, руководитель практики налогового права АО “Юскутум”

    10.02.15 

    Закрыть сообщение
  • Стягнення штрафу у подвійному розмірі за порушення правил безпеки дорожнього руху
    Актуальним питанням, яке сьогодні турбує наших громадян є питання стягнення штрафу у подвійному розмірі за порушення правил безпеки дорожнього руху. 

    Так громадяни цікавляться: "Чи дійсно законодавством передбачено збільшення вдвічі штрафу за порушення правил безпеки дорожнього руху"? Дійсно, Кодексом України про адміністративні правопорушення передбачено, що штраф має бути сплачений порушником не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу а в разі оскарження або опротестування такої постанови - не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги або протесту без задоволення. 

    У разі несплати правопорушником штрафу у строк визначений законодавством постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. Законодавством також передбачено, що у порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу. У разі оплати штрафу самостійно (шляхом оплати через установу банку) у 15-денний термін після вручення постанови про стягнення штрафу, відповідну квитанцію необхідно надати до органів ДАІ для уникнення примусового виконання вказаної постанови органами державної виконавчої служби.

    В протилежному випадку відповідна постанова направляється до відділу державної виконавчої служби, де державний виконавець відкриває виконавче провадження та розпочинає примусове виконання постанови про стягнення штрафу за адміністративне правопорушення, вживає всіх, передбачених чинним законодавством заходів щодо повного, своєчасного та неупередженого виконання вказаної постанови, але вже в подвійному розмірі та зі стягненням виконавчого збору та витрат на проведення виконавчих дій.

    02.02.2015 

    Закрыть сообщение
  • Валюта в договоре
    Многочисленные вопросы клиентов нашей компании стали поводом, чтобы предложить данный обзор вашему вниманию. 

    Суть вопроса заключается в следующем: «Возможно ли в договорах, которые заключаются между резидентами Украины, стоимость товаров или услуги фиксировать в иностранной валюте, как правило, в долларах США или Евро».
    Привязка стоимости товаров или услуг к валюте наиболее актуальна для компаний, которые торгуют импортной продукцией, а также для арендодателей, желающих застраховать свои инфляционные риски. Так уж сложилось в нашей стране, все что связано с недвижимостью: стоимость квадратного метра или арендная плата – все это выражается в долларах США. 

     ИТАК, 
    Наш ответ однозначен: «Можно и нужно». 

    Законодательная база: 

    Гражданский кодекс Украины содержит 2 статьи, которые позволяют определить денежный эквивалент обязательства в любой валюте, отличающейся от валюты Украины. Так, статья 524 Гражданского кодекса гласит, что стороны договора могут определять денежный эквивалент обязательства в иностранной валюте. Кроме того, согласно статье 533 Гражданского кодекса Украины, денежное обязательство может быть исполнено только в национальной валюте гривнах. При этом, если в договоре определен денежный эквивалент в валюте, отличной от валюты Украины, сумма, которая подлежит оплате в гривнах, исчисляется по официально установленному курсу такой валюты на день оплаты, если иное установлено договором или законом. Приведенные выше нормы в совокупности следует понимать, как предоставление права определять денежный эквивалент в иностранной валюте, а не как разрешение во всех случаях осуществлять платежи между резидентами в такой валюте. 

    В тоже время нормы Хозяйственного кодекса Украины содержат не совсем однозначные нормы: Статья 198 Хозяйственного кодекса предполагает, что денежные обязательства участников хозяйственных отношений должны быть выражены и подлежат оплате в национальной валюте. Денежные обязательства могут быть выражены в иностранной валюте лишь в случаях, если стороны хозяйственных правоотношений имеют право проводить расчеты между собой в иностранной валюте согласно законодательству. Более того, согласно статье 10 Закона Украины «О ценах и ценообразовании», цены на товары, реализуемые на внутреннем рынке Украины, устанавливаются исключительно в национальной валюте. Как мы видим, нормы законодательства весьма неоднозначны в вопросе возможности привязки суммы договора к иностранной валюте. В любом случае, последней инстанцией в вопросе законности или незаконности определения цены договора в иностранной валюте, будет Хозяйственный суд. 

     Судебная практика.

    Позиция судебной системы, в компетенции которой разрешение хозяйственных споров между хозяйствующими субъектами, весьма однозначна. Текущая позиция ВХСУ, указана в обзорном письме № 01-06/767/2013 от 29 апреля 2013 года. Так, Высший хозяйственный суд Украины в данном обзорном письме озвучил мнение о том, что указание в договоре денежных обязательств в иностранной валюте не противоречит действующему законодательству, однако делает невозможным учет рассчитанного Государственным комитетом статистики Украины индекса инфляции для обоснования требований, связанных с обесцениванием валюты долга. Это логично, поскольку официальный индекс инфляции определяет уровень обесценивания национальной денежной единицы Украины, то есть уменьшение покупательской способности гривны, а не иностранной валюты. 
    Подобная позиция присутствует во многих решениях Высшего хозяйственного суда Украины. Суды отмечают, что положения действующего законодательства хоть и определяют национальную валюту Украины как единственное законное платежное средство на территории Украины, однако не содержат запрета на выражение в договоре денежных обязательств в иностранной валюте, определение денежного эквивалента обязательства в иностранной валюте, а также на осуществление перерасчета денежного обязательства в случае изменения официального курса национальной валюты Украины по отношению к иностранной валюте. (решения ВХСУ " от 14.03.2013 р. дело № 5011-30/14641-2012, 19.02. 2013 дело № 5011-6/9364-2012, от 16.01.2013 дело № 5011-48/8093-2012) Эти выводы базируются на вышеперечисленных нормах Гражданского кодекса и на нормах о свободе сторон при заключении договоров. Аналогичная позиция содержится в решениях высшей судебной инстанции – Верховного суда Украины. Смотрите постановления от 27.03.2012р. в деле №55/440, от 04.07.2011р. в деле №12/149, от 26.12.2011 № 16/23пд/2011, которые, как известно, в соответствии со статьей 111-28 Хозяйственного процессуального кодекса Украины, являются обязательными для всех судов Украины. 

    Практические рекомендации. 

    Предлагаем вашему вниманию некоторые формулировки, которые, на наш взгляд, вполне могут использоваться в договорах. 
    Так в договорах аренды представляется возможным указывать следующее: «На протяжении всего срока действия данного договора аренды арендатор оплачивает арендодателю ежемесячную арендную плату в гривнах в размере 80 гривен 00 копеек, без НДС, в год, что эквивалентно 10 долл. США по курсу Национального банка Украины на дату заключения данного договора аренды, без НДС. 
    Платежи по договору аренды осуществляться в гривнах в сумме, которая эквивалентна соответствующей сумме в долларах США. Сумма любого такого платежа по договору рассчитывается с использованием официального курса гривны к доллару США, установленного Национальным банком Украины на дату выставления счета либо на день фактического осуществления платежа». 

    Или так: «4.2. Размер арендной платы за один календарный месяц аренды помещения определяется как сумма, в национальной валюте Украины (гривна), и рассчитывается по состоянию на первый банковский день каждого месяца по формуле: АП =АС х ПП х К1, где: 
    АП – арендная плата за месяц; АС – Арендная ставка (ежемесячная), составляет 100 грн за 1 квадратный метр из расчета за весь месяц аренды; 
    ПП – площадь помещения, составляет 2300 кв.м. К1—индекс, определяется как соотношение официальных курсов, установленных Национальным банком Украины, гривны к доллару США на дату расчета к курсу на дату подписания договора. На дату подписания договора курс НБУ составляет $1=7,93 грн.» 

    Для договоров поставок (купли-продажи), заключаемых между юридическими лицами — резидентами Украины, рекомендуем применят такую формулировку: «Цена товара устанавливается в гривнах. На дату поставки цена товара подлежит уточнению без дополнительного согласования сторонами по следующей формуле: С = С дог х ( К пост/К дог), где: 
    С дог — цена на дату подписания договора; 
    К пост — коэффициент, размер которого равен официальному курсу гривны к доллару США, установленному НБУ на дату осуществления поставки товара; 
    К дог — коэффициент, размер которого равен официальному курсу гривны к доллару США, установленному НБУ на дату заключения договора».

    Закрыть сообщение
  • БАНК ЗАШАТАЛСЯ: КАК НЕ ПОТЕРЯТЬ СВОИ ДЕНЬГИ?
    События в стране ударили по многим сферам бизнеса. Банковский сектор - не исключение. Причём проблемы банков автоматически становятся проблемами их клиентов. Риск потери средств с текущего счета является одной из самых актуальных проблем. 

    В условиях кризиса список банков, терпящих финансовое бедствие, неуклонно растет. Что делать, чтобы Ваша компания не стала заложником кризиса банковской системы? Какие шаги необходимо предпринять для того чтобы хозяйственная деятельность компании не оказалась парализованной? 

    Для ведения хозяйственной деятельности юридическое лицо открывает текущий счет в банке, заключая при этом договор банковского счета. На основании этого договора и в соответствии с требованиями статьи 1066 Гражданского кодекса Украины банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту, денежные средства, которые ему поступают, а также выполнять распоряжения клиента по перечислению и выдаче соответствующих сумм со счета и осуществлению прочих операций со счетом. При этом банк не вправе контролировать направление использования денежных средств клиента или устанавливать ограничения его права на распоряжение денежными средствами, не предусмотренные договором или законом.

    Систематические нарушения банком своих обязательств, например, сроков перечисления денежных средств, могут свидетельствовать о том, что банк стал проблемным. Решение об отнесении банка к категории проблемных принимает НБУ на основании нарушений требований статьи 75 Закона о банках. В частности, если банк не выполнил требование вкладчика или другого кредитора, срок которого наступил 5 и более дней назад. Однако, в соответствии с этой же статьёй Закона, решение НБУ не публикуется, поскольку является банковской тайной. Предусмотрено, что в этот период, несмотря на «проблемный» статус, банк должен продолжать выполнять свои договорные обязательства, в том числе по договору банковского счета. Но, как показывает практика, обязательства со стороны банка нарушаются, поэтому лучше всего «перебросить» средства в другой, более надежный банк. К сожалению, иногда такие действия бывает сделать уже затруднительно. Тогда попытаться спасти средства можно при помощи выдачи займа физлицу (не СПД) на счет, который ему нужно предварительно открыть в этом же банке. В таком случае, даже если банк будет ликвидирован, средства можно будет вернуть за счет Фонда гарантирования вкладов физических лиц. 

    На протяжении 180 дней со дня отнесения банка к категории проблемных НБУ может принять решение об отнесении банка к категории неплатежеспособных банков. В соответствии с требованиями статьи 76 Закона о банках, Национальный банк информирует Фонд гарантирования вкладов физических лиц (далее - Фонд) о своем решении, который, в свою очередь, начинает процедуру выведения неплатежеспособного банка с рынка и осуществление временной администрации в соответствии с требованием статьи 34 Закона о системе гарантирования вкладов физических лиц (далее – Закон №4452). Информация о начале временной администрации не позднее следующего рабочего дня размещается на сайте Фонда в разделе «Временная администрация и ликвидация банков» (www.fg.gov.ua). Также эти сведения публикуются в газетах «Урядовий кур’єр» и «Голос України» не позднее чем через 10 календарных дней после начала временной администрации. 

    В периоде временной администрации в соответствии с требованиями статьи 36 Закона №4452 вводится мораторий на целый ряд операций, а именно: 
    1) Удовлетворение требований вкладчиков и прочих кредиторов; 
    2) Принудительное взыскание средств и имущества банка, обращение взыскания в имущество банка, наложение ареста на средства и имущество банка; 
    3) Начисление неустойки (штрафов, пени), прочих финансовых/экономических санкций за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по уплате налогов и сборов (обязательных платежей), а также обязательств перед кредиторами, в том числе не применяется индекс инфляции за все время просрочки выполнения денежных обязательств банка; 
    4) Зачет встречных однородных требований, если это может привести к нарушению порядка погашения требований кредиторов, установленного Законом №4452; 
    5) Начисление процентов по обязательствам банка перед кредиторами. 

    Поскольку Вы являетесь юридическим лицом, у которого «зависли» средства на текущем счете, то в соответствии с пунктом 1 статьи 36 Закона №4452 у банка нет оснований для удовлетворения Ваших требований, включая возврат средств с текущего счета наличностью и по их перечислению на другой текущий счет. 

    Банк ликвидируется: как вернуть «зависшие» в нем деньги? 

    Ответ не этот вопрос зависит от способа выведения банка с рынка. 

    В соответствии с требованиями статьи 39 Закона №4452 таких способов может быть несколько: 
    1) ликвидация банка с возмещением со стороны Фонда средств по вкладам физлиц, 
    2) продажа неплатежеспособного банка инвестору, 
    3) ликвидация банка с отчуждением его активов и обязательств в пользу принимающего банка. 

    Рассмотрим способ №1 - ликвидация банка с возмещением со стороны Фонда средств по вкладам физлиц. Фонд обращается к НБУ с предложением об отзыве банковской лицензии. На основании этого предложения НБУ принимает решение об отзыве лицензии и ликвидации банка, после чего уведомляет Фонд. Информация о принятом НБУ решении публикуется на официальном сайте Фонда и не позднее 7 дней со дня принятия решения – в газете «Урядовий кур’єр» и «Голос України». 

    Ваши действия с момента публикации решения: 
    1) В течение 30 дней заявить уполномоченному лицу Фонда свои требования к банку. Сведения об этом лице и адрес, по которому будут приниматься такие требования, находятся в публикации о ликвидации банка; 
    2) Требования, которые Вы собрались предъявить банку, оформляются в виде заявления в произвольной форме. При этом иногда «рыбу» такого заявления размещают на сайте ликвидируемого банка; 
    3) Заявление лучше всего направить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Главное – не пропустить упомянутый 30-дневный срок, иначе Ваши требования будут считаться погашенными. 

    После подачи заявления уполномоченное лицо Фонда признает Ваши требования и включает заявление в реестр акцептованных требований кредиторов (далее - реестр). В соответствии с требованиями части 2 статьи 49 Закона №4452 уполномоченное лицо Фонда в течение 90 дней со дня опубликования сведений о ликвидации банка составляет реестр. В течение 20 дней после утверждения реестра руководством Фонда, уполномоченное лицо должно известить вас о том, что ваши требования акцептованы, на официальном сайте Фонда и в помещениях неплатежеспособного банка. 

    Однако, даже если Ваши требования были учтены и заявление попало в реестр, нельзя быть уверенным в том, что вы получите назад свои деньги. Дело в том, что требования по возврату средств с текущего счета в соответствии с требованиями части 1 статьи 52 Закона №4452 могут быть погашены лишь в 7-ю очередь из 8-ми существующих. Учитывая, что требования каждой следующей очереди удовлетворяются лишь после полного удовлетворения предыдущей очереди, к моменту, когда настанет Ваша очередь, средств в ликвидируемом банке может и на остаться. Такие требования не удовлетворяются. 

    В случае, если уполномоченное лицо Фонда не признает Ваших требований и не включит их в реестр, «спасти» свои средства можно лишь обжаловав решение уполномоченного лица Фонда в суде. Такое обжалование не приостанавливает ликвидационную процедуру, но если оно для Вас будет успешным, то на основании вступившего в силу решения суда в реестр внесут соответствующие изменения, т.е. включат в него и Ваши требования. 

    Способ №2 – продажа неплатежеспособного банка инвестору. В этом случае неплатежеспособный банк продают при помощи отчуждения его акций/паев инвестору. Не позднее следующего дня после регистрации права собственности на акции неплатежеспособного банка в депозитарной системе Фонд прекратит временную администрацию в нем (ч.10 ст. 41 Закона №4452). Как результат, действие соответствующего моратория прекратиться, а значит, вы получите возможность вернуть свои средства. 

    Способ №3 - ликвидация банка с отчуждением его активов и обязательств в пользу принимающего банка. В этом случае Фонд составляет реестр активов и обязательств, которые будут переданы принимающему банку. При передаче обязательств Фонд обязан обеспечить непредвзятое отношение ко всем кредиторам неплатежеспособного банка, соблюдая общую очередность погашения требований кредиторов. Обязательства неплатежеспособного банка передаются на основании договора о переводе долга. Вашего согласия при этом не требуется также как и внесения изменений в договор. В дальнейшем Фонд уведомит вас о соответствующей передаче путем размещения обобщенной информации на сайтах Фонда, неплатежеспособного банка и принимающего банка. Сам неплатежеспособный банк будет ликвидирован в общем порядке, а возврат своих средств Вы будете требовать от принимающего банка, которому были переданы соответствующие обязательства. 

    Учет «зависших» сумм 

    С момента введения в банке временной администрации и соответствующего моратория, суммы логичнее всего перевести в состав дебиторской задолженности, т.е. задолженности дебиторов, в данном случае банка, предприятию на определенную дату. В связи с этим соответствующую сумму средств нужно перебросить на дебет субсчета 377. Причем очевидно, что в данном случае существует неуверенность ее погашения, а потому такая задолженность является сомнительным долгом. В будущем, если «зависшие» средства вернуть на получится, дебиторская задолженность превратится в безнадежную. Датой такой трансформации логично считать дату ликвидации банка как юрлица (это дата внесения соответствующей записи в Единый госреестр). Такую задолженность нужно списать из активов с одновременным уменьшением резерва сомнительных долгов. Отразить эту операцию нужно записью по кредиту субсчета 377 в корреспонденции с дебетом счета 38. 

    Что касается налогового учета, то факт введения временной администрации и моратория на него не влияет. Не отразится на нем и само по себе начисление резерва сомнительных долгов. Ситуация изменится, если задолженность банка будет признана безнадежной – в данном случае это дата ликвидации банка как юрлица – а Вы получите право отразить расходы. При этом есть вероятность, что в качестве обязательного условия для отражения таких расходов налоговики будут выставлять создание резерва сомнительных долгов. В декларации сумму таких расходов нужно отразить в стр. 06.4.4 приложения ІВ. Однако, прежде чем следовать такому подходу, лучше запросить индивидуальную налоговую консультацию, ведь предсказать сегодняшнее мнение налоговиков по данному вопросу, к сожалению, невозможно.

    Закрыть сообщение
  • Что делать вкладчику, если банк не желает вернуть депозит вовремя и/или в валюте вклада
    1. Написать на имя председателя правления банка заявление с требованием о возврате вклада в валюте вклада. 

    2. Передать заявление в отделение или головной офис банка, зарегистрировав в канцелярии. Копию с входящим номером - сохранить. 

    3. В случае отказа принять и зарегистрировать заявление, отослать его по почте с уведомлением о вручении. 

    4. В случае дальнейших запирательств банка написать и отправить заявление с жалобой в областное (городское) управление НБУ (желательно, с копией в центральный офис НБУ). Приложить к жалобе копии депозитного договора и заявления о возврате вклада. Копию жалобы нелишне направить в банк - возможно, сразу после этого позовут и вернут деньги. 

    5. Обычно после реакции НБУ банк возвращает деньги. 

    6. В случае отсутствия реакции со стороны банка - готовить иск в суд.

    Закрыть сообщение
  • Образец жалобы в Национальный банк на действия банка
    Генеральний департамент банківського нагляду 
    Національного банку України 
    вул. Інститутська, 9, м. Київ, 01601 
    вкладника (найменування банку) (П.1.Б. вкладника) 
    (адреса вкладника, засіб зв'язку) 

    СКАРГА 
    про порушення законодавства у сфері банківської діяльності банком

     Звертається до Вас вкладник банку (код ЄДРПОУ , адреса: , МФО ) у зв’язку з неповерненням коштів, розміщених на депозитному рахунку, по закінченні строку депозиту. «____»______ р. між мною та банком було укладено договір строкового банківського вкладу (депозиту), на строк , під процентну ставку % річних. «___» _____ р. мною було подано до банку заяву про повернення депозиту. 
     Але по закінченні строку депозиту «___» _____ р. мені було відмовлено у поверненні грошових коштів у зв’язку з -----------  
     Моя скарга від «    »   р. на головне управління банку (була проігнорована/не була задоволена у зв ’язку з --------------). 
     Вважаю, що такі дії банку є грубим порушенням укладеного зі мною договору та чинного законодавства України. 
     Частиною другою статті 1060 Цивільного кодексу України встановлено, що договір банківського вкладу укладається на умовах повернення вкладу із завершенням встановленого договором строку (строковий вклад), за договором банківського вкладу (депозиту), незалежно від його виду, банк зобов'язаний видати вклад або його частину на першу вимогу вкладника. 
     Відповідно до п.п. 3.3., 3.4.  Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними та фізичними особами, затвердженого постановою НБУ № 516 від 03.12.2003р., банки повертають вклади (депозити) та сплачують нараховані проценти у строки, що визначені умовами договору банківського вкладу (депозиту) між вкладником і банком. 
     Відповідно до ст.ст. 55, 58 Закону України «Про банки та банківську діяльність», відносини банку з клієнтом регулюються законодавством України, нормативно-правовими актами Національного банку України та угодами (договорами) між клієнтом та банком; банк відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном, відповідно до законодавства; банк не відповідає за невиконання або несвоєчасне виконання зобов'язань у разі оголошення мораторію на задоволення вимог кредиторів, зупинення операцій по рахунках, арешту власних коштів банку на його рахунках уповноваженими органами державної влади. 
     Наскільки мені відомо, стосовно банку мораторій на задоволення вимог кредиторів не оголошувався, зупинення операцій по рахунках, арешту власних коштів банку на його рахунках уповноваженими органами державної влади не відбувалося
     Керуючись ст.ст. 66, 67 Закону України «Про банки та банківську діяльність», прошу здійснити перевірку дотримання банком банківського законодавства, виконання нормативно-правових актів Національного банку України та вимагати від банку усунути зазначені у цьому зверненні порушення. 

    ДОДАТКИ: 1. Копія договору строкового банківського вкладу (депозиту) № від « » р. - на арк. 2. Копія заяви про повернення вкладу від « » р. - на арк. 3. Копія відповіді банку на заяву від «_ » р. - на арк. 

     (П.І Б.) «____ »__________ р.

    Закрыть сообщение
  • ВАШ ЧЕК, БУДЬ ЛАСКА!
    Чи відноситься до розрахункового документу чек, який видається терміналом IBOХ, та чи може він бути підставою для оплати будь-яких послуг за рахунок коштів підприємства? 

    Відповідно до пункту 2 статті 3 Закону України «Про застосування реєстрів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 №265/95-ВР (далі - Закон), суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг зобов’язані видавати особі, яка отримує послугу, розрахунковий документ встановленої форми на повну суму проведеної операції. 

    Згідно зі статтею 2 Закону розрахунковий документ – це документ установленої форми та змісту (касовий чек, товарний чек, розрахункова квитанція, проїзний документ тощо), який підтверджує факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, купівлі-продажу іноземної валюти, надрукований у випадках, передбачених цим Законом, і зареєстрований у встановленому порядку реєстратором розрахункових операцій або заповнений вручну. 

    Форма та зміст розрахункових документів передбачені Положенням пр. форму та зміст розрахункових документів, затвердженим наказом ДПА України від 01.12.2000 р. №614, зареєстрованим у Мінюсті 05.02.2001 р. за №105/5296 (далі - Положення). Крім того, пунктом 2.1 Положення визначено, що встановлені Положенням вимоги до змісту розрахункових документів визначають обов’язкові реквізити розрахункових документів. У разі відсутності хоча б одного з обов’язкових реквізитів, а також недотримання сфери призначення, документ не є розрахунковим.

    З урахуванням того, що чек, який видається платіжним терміналом миттєвої сплати, не містить всіх необхідних реквізитів відповідно до вимог Положення ( напису «Фіскальний чек», порядковий номер фіскального чеку, позначення форми оплати тощо), друкується пристроєм, що не внесений до Державного реєстру розрахункових операцій, то він не може вважатися розрахунковим документом. 

    Таким чином, даний чек не може бути підставою для оплати будь-яких послуг за рахунок коштів підприємства.

    Закрыть сообщение
  • САМОБАНКРУТСТВО: ВИХІД З БЕЗВИХІДНОСТІ
    Етапи і дії, які має виконати боржник за «процедурою самобанкрутства», а також підстави, які дозволяють суду порушити провадження у справі про банкрутство. 

    Економіка нашої країни переживає зараз вкрай тяжкі часи, і найбільш нестабільні її елементи виходять з ринку. На даний час, велика кількість акціонерних товариств вже не виконують поставленого перед ними завдання - отримання прибутку акціонерами товариства, а навпаки, завмирають з великою заборгованістю перед своїми кредиторами. При чому, як показує практика, чим «більше» підприємство, тим більший розмір його заборгованості. 

    Перевантаження підприємств такою заборгованістю призводить до зупинки виробництва, невдоволення працівників, яким найчастіше не виплачується заробітна плата, арешту всіх наявних у підприємства активів (у зв'язку із діяльністю виконавчих служб по примусовому стягненню боргів), невиплата заборгованості збільшує її ще більше, завдяки нарахуванню фінансових штрафних санкцій по заборгованості. Як результат - непрацююче підприємство, яке ніякого прибутку не дає, а навпаки тільки збільшує заборгованість, що, безумовно, є баластом для акціонерів та власників та «головним болем» для контролюючих органів. 
    Слід відзначити, що відповідно до положень ст. 5 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (далі - Закон), засновники (учасники, акціонери) боржника, в межах своїх повноважень зобов'язані вживати своєчасних заходів для запобігання банкрутства. З боку боржника серед заходів, які можуть бути вчинені ним для запобігання банкрутства, - є санація боржника до порушення справи про банкрутство. Санація є системою заходів щодо відновлення платоспроможності боржника, які може здійснювати засновник (учасник, акціонер) боржника, власник майна (орган, уповноважений управляти майном) боржника, кредитор боржника, інші особи з метою запобігання банкрутству боржника шляхом вжиття організаційно-господарських, управлінських, інвестиційних, технічних, фінансово-економічних, правових заходів відповідно до законодавства до порушення провадження у справі про банкрутство. 

    Після спроб здійснення усіх можливих способів «реанімування» підприємства самотужки власники та учасники таких товариств стикаються з проблемою: з одного боку - неможливості нести цей тягар самостійно, з іншого - неможливості покинути все напризволяще. 
    Одним із найімовірніших, а можливо і єдиним правильним шляхом у такій ситуації є банкрутство неплатоспроможного підприємства. 
    Слід відзначити, що відповідно до ч. 2 ст. 10 Закону, право на звернення до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство, крім кредитора, має сам боржник. 
    Перш за все потрібно сказати, що положеннями Закону передбачено декілька випадків звернення боржника до суду із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство: 
    1) звернення боржника до суду із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство як право боржника (у загальному порядку відповідно до ч. 2 ст. 10 Закону); 
    2) звернення боржника до суду із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство як обов'язок боржника (відповідно до ч. 5 ст. 11 Закону); 
    3) звернення до суду із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство боржником, що ліквідується власником як обов'язок боржника (відповідно до ст. 95 Закону). 

    Розглянемо перший випадок - «загальний» порядок ініціювання боржником процедури «самобанкрутства». При цьому, слід пам'ятати, що при процедурі банкрутства боржника обов'язково вирішуються такі питання як «фіктивне банкрутство», «доведення до банкрутства» - при виявленні яких, застосування відповідних санкцій не змусить себе чекати. 
    Для прикладу, підприємством, яке «самобанкрутується», візьмемо акціонерне товариство, як найбільш складну організаційно-правової форму суб'єкта господарювання. 
    Отже, які дії мають бути вчинені боржником, щодо здійснення «процедури самобанкрутства», а головне – які підстави дозволять суду порушити провадження у справі про банкрутство. 1. Проведення позачергових загальних зборів акціонерів АТ. Відповідно до ст. 45 Закону України «Про господарські товариства», позачергові збори акціонерів скликаються у разі неплатоспроможності товариства, а також при наявності обставин, вказаних у Статуті товариства, і в будь-якому іншому випадку, якщо цього вимагають інтереси акціонерного товариства в цілому. Питання підготовки та скликання позачергових загальних зборів акціонерного товариства вичерпно регламентовано положеннями Закону України «Про акціонерні товариства» та «Закону України «Про господарські товариства». 

    Слід звернути увагу на необхідність дотримання відповідних норм при підготовці, скликанні та проведенні Позачергових загальних зборів акціонерів товариства, адже це може вплинути на дійсність рішення позачергових загальних зборів акціонерів товариства, що має важливе значення для подальшого безперешкодного «самобанкрутства» товариства. 
    Після прийняття відповідних рішень по зазначеним питанням Позачерговими загальним зборами акціонерів товариства, розпочинаємо процес підготовки заяви про порушення провадження у справі про банкрутство та необхідних для цього документів. 2. Заява про порушення провадження у справі про банкрутство. 
    Як вже зазначалося, право на звернення до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство мають боржник та кредитор. При цьому, положення ст. 11 Закону містять однакові вимоги як для кредитора, так і для боржника стосовно змісту заяви та деяких обов'язкових додатків до неї. Окрім цього, положення вищевказаної статті регламентують які документи мають обов'язково бути додані боржником до заяви, а які - кредитором. Вважаємо за необхідне звернути увагу, що положеннями ч. 4 ст. 11 Закону встановлено, що боржник подає заяву до господарського суду за наявності майна, достатнього для покриття судових витрат, якщо інше не передбачено цим Законом. Відкритим та законодавчо неврегульованим питанням лишається питання, що робити акціонерним товариствам, якщо таке майно відсутнє, або його недостатньо, а наявна лише кредитна заборгованість? 
    В інформаційному листі ВГСУ від 28.03.2013 № 01-06/606/2013 «Про Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», зазначено, що у визначенні таких судових витрат слід враховувати необхідність виплати винагороди арбітражному керуючому у мінімальному розмірі (не менше ніж за дванадцять місяців його роботи), відшкодування витрат на публікацію оголошень у справі та судового збору, сплаченого кредиторами (норма є застарілою в частині відшкодування витрат на публікацію оголошень у справі). Дана обставина, нажаль, є однією із найголовніших підстав, яка перешкоджає боржникам звернутися до суду із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство.

     Висновки: 1. При процедурі «самобанкрутства» найскладнішим етапом є підготовка заяви про порушення справи про банкрутство та необхідних для цього документів. З моменту порушення провадження у справі про банкрутство - головний тягар перекладається на арбітражного керуючого, вартість послуг якого відповідно до Закону становить 2 розміри мінімальної заробітної плати. 
    2. Процедура банкрутства є досить справедливою також по відношенню до кредиторів, оскільки при наявності грошових коштів у Боржника та після реалізації належного йому майна, ці активи справедливо розподіляються між кредиторами пропорційно їх вимогам. Крім того, суттєвим для кредиторів є той факт, що після здійснення процедури банкрутства їх боржника, вони можуть списати дебіторську заборгованість. 
    3. Податківці досить позитивно відносяться до процедури «самобанкрутства», адже після припинення провадження у справі про банкрутство шляхом ліквідації підприємства банкрута, податківці також можуть привести до ладу свою звітність - списавши заборгованості таких боржників перед державним бюджетом. 

     За матеріалами сайту ЛІГА:ЗАКОН

    Закрыть сообщение
  • ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ СНЯТИЯ АРЕСТА СО СЧЕТОВ КОМПАНИИ В РАМКАХ УГОЛОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА
    В последнее время правоохранительные органы активизировали «услугу» наложения ареста на счет компании для получения дополнительных дивидендов. В данном случае главное - вовремя занять правильную оборонительную позицию. Речь идет об аресте счетов в рамках уголовного производства. Арест в рамках уголовного производства может быть наложен на расчётный счет, а также на денежные средства в рамках определенной суммы. 
    Ст. 170 УПК Украины обозначено, что арест - это временное лишение имущественных прав: 
    • подозреваемого, обвиняемого; 
    • лиц, которые в силу закона несут гражданскую ответственность за вред, причиненный действиями подозреваемого, обвиняемого или невменяемого лица, совершившего общественно опасное деяние; 
    • юридического лица, в отношении которого осуществляется производство (если санкция статьи предусматривает конфискацию). 

    Процессуально не всегда возможно арестовать имущество в рамках правового поля, поскольку согласно ст. 170 УПК существует довольно узкий круг субъектов, и арест зачастую накладывают в рамках «фактового дела», что выходит за грань законного порядка. Для снятия ареста можно обращаться как к следственному судье суда первой инстанции, так и сразу в апелляцию. 

    Рассмотрим основные аспекты и правовые основания для снятия ареста с денежных средств и банковских счетов. 

    Отсутствие обоснованного подозрения. Этого требует ч. 3 ст. 132 УПК Украины. Обоснованное подозрение признается таковым, если существуют факты или информация, которая может убедить объективного наблюдателя в том, что лицо, о котором идет речь, могло совершить правонарушение. Также лицу должно быть предъявлено подозрение в порядке ст. 276-278 УПК Украины. 

    Отсутствие реального ущерба. Обратите внимание, установлен ли имущественный вред. В рамках уголовного производства должен быть заявлен гражданский иск. Его отсутствие лишает реальной возможности установить сумму убытков и установить связь между предприятием и совершенным уголовным правонарушением (ч.2 п.1, 2 ст. 171 УПК Украины). 

    Денежные средства должны быть идентифицированы. Согласно требованиям п. 1 ч. 5 ст. 173 УПК Украины, в ходатайстве об аресте должен быть установлен перечень имущества. Как правило, в ходатайстве указывается общая ссылка о наложении ареста на денежные средства без идентификации последних. Деньги не являются вещью, имеющей родовые признаки, а потому следователь не может определить, что именно эти денежные средства были предметом преступления. Деньги можно идентифицировать только при наличии номиналов купюр и их номеров, что должно быть указано в ходатайстве следователя. 

    Правильная коммуникация со следственным судьей. Даже при получении позитивного решения следственного судьи Вы можете столкнуться с трудностями его исполнения. Чтобы избежать затягивания процесса, изначально необходимо указывать в ходатайстве требование об отправке данного решения непосредственно в банк для его немедленного исполнения. Согласно п. 10.11 Постановления Национального Банка Украины от 21.01.2004 года N 22 «Об утверждении Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» (далее - Инструкция), снятие ареста банк осуществляет по решению суда, которое поступило в банк непосредственно от суда. 

    Правильная коммуникация с банком. Для эффективной работы Вам необходимо дружить с представителями банка, чтобы они были заинтересованы содействовать Вам в снятии ареста с Ваших счетов по решению следственного судьи. Порядок исполнения решения суда о снятии ареста регламентирован абз. 3 п.10.1 Инструкции, в которой обозначено: «Банк принимает к исполнению постановление государственного исполнителя и / или решение суда, доставленные в банк самостоятельно государственным исполнителем, следователем, представителем суда, органа государственной налоговой службы или поступившие заказным или ценным письмом, отправителем которого является суд, государственный исполнитель, следователь орган государственной налоговой службы». Самые эффективные и быстрые способы исполнения решения следственного судьи - это получения решения представителем банка в суде или доставка решения в банк представителем суда для его оперативного исполнения и снятия ареста день в день в течении нескольких часов.

    Также спорной остается позиция по наложению ареста на счета компании, если производство ведётся против физического лица (директора), поскольку в данный момент ч. 3 ст. 170 УПК Украины установлено, что юридическое лицо является отдельным субъектом и наложение ареста возможно только в том случае, если к данному юридическому лицу применяются меры уголовно-правового характера с конфискацией имущества. 

    На сегодняшний день уже существует позитивная судебная практика, которая во многом признает аресты на денежные средства и на счета незаконными. Правильно выстроенная позиция позволит Вам существенно сэкономить Ваши средства и время. Главное - не идите на поводу у следствия, поскольку они не всегда заинтересованы в принятии законных и правомерных решений. 

     По материалам сайта ЛИГА:ЗАКОН

    Закрыть сообщение
  • КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ВЕСТИ СЕБЯ В ХОДЕ ДОПРОСА И ОБЫСКА: СОВЕТЫ ЮРИСТА
    8 октября 2014 года компания ЛІГА:ЗАКОН провела практикум, посвященный адвокатской защите на досудебном следствии по делам, связанным с экономическими преступлениями. Предоставляем Вашему вниманию самые интересные тезисы практикума.

    «Есть преступление, но нет подозреваемого»: что делать, если адвокат столкнулся с «фактовым» делом? 

     Обычно «фактовые» дела предусматривают отсутствие у следствия каких-либо сроков и лица, в отношении которого проводятся следственные действия, известна лишь приблизительная квалификация преступления. 
     Но формально под подозрение подпадает руководство, менеджмент, учредители, директор, бухгалтер, фактический владелец. 
     Таким образом, именно к этим лицам будут претензии у следователя. А юрист должен им помочь выкарабкаться из сложившейся ситуации. 
     Если адвокат столкнулся с таким «фактовым» делом, то первое, что ему необходимо сделать - это спрогнозировать следственные действия и выстроить соответствующую стратегию. Ключевыми моментами являются обыск и допрос свидетелей. Денис Овчаров предлагает их хорошенько проиграть, чтобы быть готовым ко всему. 

    Сначала подготовимся к допросу... 

     Юрист должен очертить круг всех возможных свидетелей и поработать с ними. Задача профи - сделать так, чтобы следователь не извлек из допроса ничего нового. Поэтому, обрабатывая свидетелей, делайте все возможное, чтобы настроить их психологически и обыграть ситуацию на практике, используя специальные типовые программы допросов. 
     На допрос обычно вызывают начиная от слабых - заканчивая сильными. Юристы частенько забывают о таких исчерпывающих источниках информации для следователя, как уборщицы, охрана, бывший уволенный персонал и пр. Нужно учесть это «слабое звено» и предоставить ему необходимую правовую подготовку. 
     Помните: используя их показания, следователи в дальнейшем узнают, как можно надавить на высших должностных лиц компании. Относительно последних, особое внимание следует уделить бухгалтерам, поскольку чаще всего они в страхе «выносят сор из избы». Лучше, если контакт с ними наладит в первую очередь сам директор, объяснив, что к чему. 

    «Спасение свидетелей на допросе - дело рук профессионального адвоката» 

     Допрос клиента следует перенести с вечера пятницы на понедельник. Если клиента силой или приказом принуждают оставаться рядом с уполномоченным служебным лицом или в помещении, где проходит допрос, Вы и клиент в соответствии со ст. 213 УПК можете требовать немедленного уведомления об этом близких родственников, членов семьи клиента и других лиц.
     Обязательно предупредите клиента перед допросом не употреблять спиртные напитки или лекарственные препараты. На допрос советуйте одеваться скромно. Ценности и дорогие телефоны провоцируют следователя. При этом внешний вид директора должен вселять уверенность, как и позиция, которую он занимает на предприятии. Козырем юриста могут стать анкетные данные, которые заполняет свидетель по требованию «оперов». Посоветуйте клиенту во время допроса сообщать только информацию, указанную в анкете. На другие вопросы пусть собственноручно напишет: «Воспользовавшись правом, гарантированным ст.63 Конституции, по рекомендации адвоката, отказываюсь давать какие-либо показания или отвечать на любые вопросы». 
     Важно также настоять, чтоб допрос проходил письменно, ведь в случае с видеокамерой свидетель не так себя контролирует. 

    Что делать, чтобы обыск не застал врасплох? 

     Основное правило: «Не верь, не бойся, не проси». Ведите себя скептически и спокойно, требуйте разъяснения и соблюдения ваших прав. Не оскорбляйте и не угрожайте сотрудникам правоохранительных органов. Не общайтесь с ними в просительной форме. 
     Узнайте, кто к вам пришел. Требуйте предъявить документы и запишите реквизиты. Это гарантировано ст.5 Закона «О милиции».  При отказе предъявить документы звоните 102, сообщите о попытке незаконного проникновения в помещение. Также можно сообщить эту же информацию по телефонам доверия МВД, прокуратуры, СБУ. 
     Узнайте причину обыска. Если обыск проходит в ночное время (с 22 вечера до 6 часов утра), выясните основание его проведения, т.к. в соответствии со ст.223 УПК, обыск в ночное время не допускается, за исключением неотложных ситуаций. 
     При ознакомлении с документами: проверьте адрес помещения, в котором будет проводиться обыск и данные лица, которому принадлежит жилье или другое имущество. Также в определении информация о следователе, прокуроре, который подал ходатайство про обыск, должна соответствовать указанной в поручении следователя, прокурора. А срок действия определения следственного судьи не может превышать 1 месяца со дня его постановления. 
     Зовите массовку. Укажите «гостям», что в соответствии с ч.1 ст.236 УПК Вы требуете, чтобы во время обыска присутствовали лица, чьи права и законные интересы могут быть ограничены или нарушены, например, владельцы помещения или оборудования. 
     Обратите внимание на понятых.  Если у вас появились сомнения в их «незаинтересованности» - потребуйте их замены. 
     Внимательно читайте протокол. Требуйте, чтобы следователь, прокурор сделал детализированную опись всех документов и предметов, которые изъяли. 
     Если вам откажут, сделайте это сами в присутствии понятых. Если у предпринимателя водятся деньги, то ему будет тяжело избежать следственных нашествий. Таковы современные правила бизнеса по-украински… Поэтому любой компании в таких случаях потребуется помощь команды хороших юристов и верных работников. Помните, что безрезультативный обыск и допрос - это результат наличия правильно подготовленного и осведомленного коллектива. Нужно руководить своей компанией так, чтоб все до единого могли и умели стать за нее горой, прикрыв тыл руководства.

    Закрыть сообщение
  • Обжалование налоговых проверок: налоговики обобщили судебную практику
    ГФСУ рассмотрела судебную практику по делам, касающимся обжалования направлений на проверку и актов проверок. 
    Остановимся на наиболее важных выводах. 
    1) Приказ на проведение проверки может быть обжалован в суде на основании несоблюдения налоговиками требований гл. 8 Налогового кодекса относительно оснований и условий проведения проверок, а также порядка допуска должностных лиц к проведению таких проверок. 

    2) Обжалование решений относительно назначения и/или проведения проверок (в том числе приказов на проведение), могут быть удовлетворены только в том случае, если до момента вынесения судебного решения контролирующие органы так и не были допущены к проведению проверки. После проведения проверки права налогоплательщиков могут нарушить лишь последствия проверки, а не факт ее проведения. 

    3) В суде может быть рассмотрен вопрос относительно правомерности назначения и/или проведения невыездной документальной проверки независимо от того, состоялась ли такая проверка во время судебного процесса. 

    ГФСУ еще раз обратила внимание на то, что обжаловать акт проверки нельзя, поскольку данный документ не является решением субъекта властных полномочий и не обуславливает возникновения каких-либо прав и обязанностей проверяемого. 

    Кроме того, специалисты службы отметили вывод, сделанный в информационном письме ВХСУ от 12.06.2014 г. № 01-06/770/2014: изложенные в акте ведомости не могут рассматриваться как распространение недостоверной информации. 

     Письмо ГФСУ от 12.09.2014 г. № 4352/7/99-99-10-02-02-17.

    Закрыть сообщение
  • Проблемы получения имущественных прав на разработанные компьютерные программы
    ИТ-индустрия составляет все большую часть экономики Украины. По данным Минэкономразвития, в этой сфере работает больше 200 тыс. человек, а импорт ИТ-услуг и продуктов в среднем растет на 18% в год. Тем не менее, отечественное авторское право мало учитывает потребности производителей программного обеспечения. 
    Консервативность нормативного регулирования этого вопроса превращает типичный процесс разработки ПО в сплошное нарушение копирайта. 
    Корень проблемы в принадлежности имущественных прав на компьютерные программы, точнее, в моменте, с которого юридическое лицо может ими владеть. С этого и начнем. Как известно, ч. 2 ст. 16 Закона Украины «Об авторском праве и смежных правах» (Закон) устанавливает, что имущественные права на служебное произведение принадлежат работодателю, если иное не предусмотрено договором. Но десятью годами позже ч. 2 ст. 429 Гражданского кодекса Украины (ГК) установила, что имущественные права на объект интеллектуальной собственности, созданный в связи с исполнением трудового договора, принадлежат сотруднику и работодателю совместно, если иное не предусмотрено договором. Некоторые считают, что норма Закона имеет перевес как частная, некоторые, что ГК - как более поздняя. Верховный суд отдал предпочтение ГК, что было выражено в п. 24 Постановления Пленума ВСУ №5 от 04.06.2010 г. В качестве отступления, напомню, что ч. 4 ст. 181 Соглашения об ассоциации ЕС обязывает Украину изменить регулирование - имущественные права на компьютерные программы, созданные как служебные произведения, должны принадлежать работодателю, если иное не предусмотрено договором. Но ввести эту норму в национальное законодательство недостаточно, необходимо устранить системные противоречия. Причем, нижеизложенные противоречия и проблемы касаются не только служебных произведений, но и созданных по заказу (ст. 430 ГК). 
    Коллизии разбивают иллюзии 
    Наличие в ст. 16 Закона и ст.ст. 429, 430 ГК слова «належить» и возможности предусмотреть иное в договоре дает надежду, что часть или все имущественные права принадлежат работодателю с момента создания служебного произведения и нет необходимости осуществлять передачу прав. И это вроде бы и не противоречит ст. 435 ГК о том, что субъектами авторского права являются автор и лица, которые «набули» права согласно договору или закону. 
    Но у авторов ст. 11 и ст. 7 Закона другое мнение: (і) первичным субъектом, которому принадлежит авторское право, является автор; (іі) авторское право имеет автор или лицо, которому передано право; (ііі) субъектами авторского права являются авторы, их наследники и лица, которым они передали свои авторские права. Выходит, что даже часть имущественных прав на служебное произведение не принадлежит работодателю с момента создания, должна произойти передача прав от автора работодателю. То есть, момент создания служебного произведения и момент приобретения работодателем прав на него разделены во времени. Когда же происходит приобретение прав работодателем? В следующий миг после создания? После подписания акта приема-передачи? Так как договорились стороны? Ищем ответ на этот вопрос в юридических изданиях, например, в статье «Гарантийный урок» в газете «Юридическая практика» № 1 (838) от 07.01.2014 г. 
    И авторы, и комментаторы таких статей рекомендуют подписывать акт приема-передачи прав, а некоторые - еще и отдельное дополнительное соглашение по каждому произведению. То есть многие юристы считают, что права переходят с момента подписания акта, так же часто пишут и в договорах. 
    Проблема в том, что акты и другую документацию невозможно подписывать каждый день, это делается в конце месяца, квартала или в конце очередной итерации создания продукта. Так как момент создания произведения и момент перехода прав существенно разделены во времени, то за это время происходит масса нарушений. Необходимо заметить, что владея информацией вы уже сделали первый шаг к решению проблемы.

    Закрыть сообщение
  • В ГАИ Украины рассказали, что необходимо знать и как действовать владельцам авто, которые попали в ДТП из-за неудовлетворительного состояния улично-дорожной сети.
    «В последнее время в Департамент ГАИ МВД Украины обращается немало граждан с жалобами на неудовлетворительное состояние содержания улично-дорожной сети и отсутствие ремонта дорог. «Встреча» с ямами нередко заканчивается для водителей визитом на СТО и значительными материальными убытками», - отмечают в ГАИ. 
    В связи с этим, для объективного расследования ДТП и защиты прав водителей на возмещение причиненного ущерба, необходимо правильно оформить материалы ДТП. «Процессуально закреплены данные являются исходными для проведения экспертиз, а следовательно от них зависят и сами выводы эксперта», - заявляют правоохранители. 
    Плачевное состояние дорог в Украине, по счастливой случайности, за полтора месяца не убило никого Из-за ужасного состояния дорог за пять месяцев текущего года погибли 28 украинцев Поэтому, если вы попали в дорожно-транспортное происшествие из-за неудовлетворительного состояния улично-дорожной сети, нужно помнить следующее: - необходимо в обязательном порядке вызвать на место происшествия наряд ГАИ и представителя балансодержателя дороги. - в акте осмотра места совершения ДТП работник Госавтоинспекции должен отметить неудовлетворительные дорожные условия, в результате которых произошло происшествие (гололедица, яма, открытый люк и т.п.). - важным фактором является фото, видеофиксация места ДТП - это будет служить дополнительным доказательством в подтверждение вашей правоты в суде. - при наличии связи между неудовлетворительным состоянием дороги и повреждением авто, сотрудник ГАИ обязан составить в отношении должностного лица балансодержателя дороги административный протокол по ч.4 ст.140 КУоАП. - после оформления материалов ДТП, Вам необходимо обратиться к экспертам, которые установят сумму материального ущерба. 
    Водители не должны нести ответственность, если ДТП случилось из-за плохой дороги ДТП на разбитой дороге? 
    Водитель виновен! В дальнейшем ваши действия будут носить характер гражданско-правовых отношений. 
    Для возмещения причиненного материального ущерба необходимо обратиться с исковым заявлением в суд. 
    К нему следует приложить доказательства: копию админпротокола и постановления о привлечении к административной ответственности должностных лиц, документы на автомобиль, выводы экспертов о размере причиненного материального ущерба, квитанции или чеки, свидетельствующие о стоимости экспертизы.
    По материалам автоцентр.юа

    Закрыть сообщение
  • Юристы советуют судиться с коммунальными монополистами.
      В соседней Польше воду можно отключать только на 3 дня. В Литве на все работы отводят 4 дня, в Венгрии нельзя оставлять жилые массивы без горячего водоснабжения более, чем на 5 дней, а в Украине отключение воды может длиться и месяц. 
    Юристы советуют украинцам завести себе новое хобби, а именно - судиться. Особенно с коммунальними монополистами. И когда этих жалоб будет критическая масса - только тогда будет результат.
     "Не сидите на диване, пишите жалобы в КГГА, в ЖЭК, в Кабинет министров, Администрацию президента - куда угодно. 
      Если общество будет осуществлять давление, толк будет", - отметил юрист. Для суда или жалобы нужна доказательная база. Это может быть справка об отсутствии воды с указанием сроков и печатью от ЖЭКа. Или акт, составленный вместе с соседями, и чем больше людей, тем лучше. 
    При этом на собрание для составления акта из ЖЭКа приглашается представитель. Также можно заказать судебно-строительную экспертизу, но это уже платная услуга. 
    "Если киевляне массово начнут судиться, тогда суды будут вынуждены обращать внимание", - считает эксперт.

    Закрыть сообщение
  • Как защитить недвижимость в Крыму, исходя из практики ЕСПЧ?

     На протяжении последних нескольких месяцев события в стране развиваются чрезвычайно стремительно. Усложнённость статуса АР Крым в рамках государства Украина, постоянное пребывание войск РФ в Крыму и заявление Президента РФ о вхождении территории АР Крым в состав Российской Федерации - все это становится поводом для постановки вопроса о возможностях для защиты прав жителей Крыма и граждан Украины, которые имеют в частной собственности недвижимость или земельные участки, расположенные в Автономной Республике.
     Сейчас уже возникают прецеденты, когда собственникам объектов недвижимости и земельных участков в Крыму навязывают решение: «Или прописывайтесь по адресу объекта недвижимости и получайте российский паспорт вместе с гражданством, или вас лишат права собственности на объект недвижимости или земельный участок». 
      Многие жители Крыма не хотят менять паспорт и гражданство, а граждане Украины, прописанные и имеющие также в частной собственности недвижимость и земельные участки в других регионах, тем более не намерены менять гражданство. 
     Органы государственной власти Украины очень медленно реагируют на действия Российской Федерации касательно аннексии территории АР Крым. Принимая во внимание постоянное отставание в правовой реакции на события, и стремясь отстоять права граждан Украины, юридическая общественность стремится проанализировать исторически-правовую практику аннексий территорий в двадцатом веке и дать ответы на вопросы о защите прав граждан Украины на территории АР Крым. Понимая, что судебная система Украины на территории АР Крым фактически прекратила свое существование, и сегодня у граждан Украины нет никакого шанса получить юридическую защиту в Крыму, юристы обращают внимание на практику Европейского суда по защите прав человека. Такой взгляд не случаен. Ведь Российская Федерация парафировала все соглашения касательно распространения юрисдикции данного суда на свою территорию и старается выполнять принятые судом решения, что вселяет определенный оптимизм в правовую семью. Ответы на поставленные вопросы мы нашли в практике Европейского суда касательно спора между Турцией и Кипром в 1974 году. 
      Предлагаем рассмотреть подробнее известные события на Кипре. В результате переворота 1974 года к власти пришла группа радикалов при поддержке Хунты, которая в то время правила в Греции. Власти Турции рассматривали этот факт как прелюдию к объединению Кипра и Греции с возможностью проведения в дальнейшем этнических чисток по отношению к туркам-киприотам, тем более что переворот сопровождался вспышкой столкновений на этнической почве. Высадившись на острове и в ходе боевых действий, турецкая армия взяла под свой контроль примерно 35% площади острова. С тех пор Кипр остается фактически разделенным на 2 неравные части: греческую и турецкую. В 1974 году турецкая община ввела собственную валюту - лиру. 
      В ходе второй фазы вторжения (14 августа 1974 года) турецкие войска заняли 38% территории острова, после чего была установлена разделительная полоса (так называемая «линия Аттилы»). Турецкая сторона объясняет оккупацию территории острова тем, что количество турок-киприотов на тот момент составляло 35% населения Кипра. Но греческая сторона оспаривает эти данные, утверждая, что турки-киприоты составляли примерно 18% населения. В процессе разделения турецкую часть Кипра покинули около 200 тысяч беженцев-греков, а с греческой - примерно 30 тысяч турок. В 1983 году турецкий сектор провозгласил себя Турецкой Республикой Северного Кипра. Однако эта новообразовавшаяся держава была признана только Турцией. 
      В соответствии с международным правом, Республика Кипр сохраняет суверенитет на всей своей территории. Значит, в соответствии с резолюцией Совета Безопасности ООН № 541 от 18 ноября 1983 года, Турецкая Республика Северного Кипра является незаконным образованием, а турецкие войска должны быть выведены. 
      Переговоры об объединении острова продолжаются уже достаточно долго. Последняя попытка провалилась на референдуме, который прошел на острове 26 апреля 2004 года под эгидой ООН. Против объединения проголосовали 75% греков-киприотов, в отличие от турок-киприотов, большинство которых поддержали объединение острова. Однако стоит признать, что в референдуме принимали участие не только турки-киприоты, но также граждане Турции - переселенцы. По мнению греческих властей Республики Кипр, количество переселенцев превышает количество турок-киприотов. В 2004 году Кипр становится членом Европейского Союза. Фактически, членом ЕС является только греческая часть острова. Но Европейский Союз считает, что юрисдикция Республики Кипр должна распространяться и на территорию, контролируемую турками. В течение 30 лет раздельного существования северная и южная части острова в экономическом отношении развивались неравномерно. Так, например, власти Турции разрешают продажу недвижимости, в том числе и той, которую оставили греческие беженцы. 
       В то же время власти Республики Кипр считают такие действия незаконными. 
      В соответствии с законами Республики Кипр покупка такой недвижимости считается преступлением. На захваченной территории Турция переименовала ряд городов, а большое количество храмов отдала под мечети. Однако власти Республики Кипр продолжают указывать на всех картах, продающихся на территории греческой части острова, старые названия городов и численность населения по состоянию на 1973 год. Значительное недовольство греческой общины вызвало также переселение на Северный Кипр анатолийских турок, организованное Турцией. С 2007 года неожиданно для мирового сообщества была демонтирована небольшая часть стены, которая разделяла на две части кипрскую столицу Никосию. 
      По состоянию на 2007 год между двумя частями острова для туристов открыли свободное передвижение через КПП Амохостос, расположенный вблизи поселка Врессулес. Визу самопровозглашенной Турецкой Республики Северного Кипра ставят на отдельном листке, чтобы не вызвать проблем с греческими властями. В то же время, попытка попасть с Северного Кипра на территорию, контролируемую Республикой Кипр, без официальной визы может быть расценена как незаконное пересечение границы. В марте 2008 года греческая и турецкая общины Кипра начали окончательный демонтаж границы на столичной улицы Ледра. Данная договоренность была достигнута во время переговоров лидеров греческой и турецкой частей острова. Описанная выше ситуация, на наш взгляд, является идентичной событиям, которые сейчас происходят в Крыму. Аналогия очевидна и это дает возможность взять этот опыт за основу для защиты прав Украинцев, которые остаются в Крыму. Образцами отстаивания прав граждан в Европейском суде являются дела Катикаридис против Греции, Цомцос против Греции и Лоизиду против Турции. В указанных выше делах была выработана практика Европейского суда, где ответчиком выступало государство, которое фактически провело аннексию, а именно - Турция. То есть, выработанный правовой механизм даст юристам возможность предоставить соответствующие указания своим клиентам касательно правильного формирования доказательной базы и надлежащих сроков. Основной вопрос состоит в определении судов, к которым необходимо обратиться гражданам (истцам) с целью выполнения надлежащей процедуры и дальнейшего обращения в Европейский суд по правам человека. Ведь в соответствии с процедурой, истцу необходимо использовать все возможности для защиты по национальному законодательству. Принимая во внимание тот факт, что все международные организации до сих пор считают Крым частью Украинского государства, то в Евросуде может создаться ситуация, когда люди (граждане, которых фактически лишили имущества в Крыму) будут обращаться за компенсацией к государству Украина. Данная ситуация является как минимум не логичной, а как максимум - несправедливой. Поэтому приходится разрабатывать механизм, в соответствии с которым ответчиком в суде выступит Российская Федерация. 
      Вторым сложным вопросом является правильная формулировка предметов исковых требований и приведение этих требований в соответствие с ратифицированными Российской Федерацией 5 мая 1998 года Протоколов № 1 - 4 к Конвенции о защите прав человека и основоположных свобод. Именно правильная формулировка требований является крайне важным аспектом защиты прав в Европейском суде. Кроме того, необходимо четко определить момент начала нарушения прав собственности и подтвердить такое нарушение надлежащими и допустимыми, по мнению Евросуда, доказательствами, что без помощи специалистов будет крайне сложно. 

     Статья подготовлена юристами ЮК «Коларес»

    Закрыть сообщение
  • Расторжение брака по взаимному согласию супругов при наличии детей
    При взаимном согласии супругов и отсутствии совместных несовершеннолетних детей расторжение брака проводится в упрощенном порядке через органы РАГСа по процедуре, установленной главой 3 раздела III Правил государственной регистрации актов гражданского состояния в Украине. 
    Основанием для расторжения брака является совместное заявление супругов, поданное в органы РАГСа по месту проживания супругов или одного из них. При этом брак расторгается независимо от наличия между супругами имущественного спора. 
    В случае же наличия совместных несовершеннолетних детей или же отсутствия согласия одного из супругов на расторжение брака брак расторгается судом. 
    Ниже рассмотрим процедуру расторжения брака в судебном порядке по взаимному согласию супругов при наличии совместных несовершеннолетних детей. Обращение в суд Согласно ст. 109 Семейного кодекса Украины в случае наличия детей брак расторгается по совместному заявлению супругов через суд (ребенок - лицо возрастом до 18 лет, см. ст. 6 СК, ст. 1 Закона Украины "Об охране детства"). Заявление подается в местный суд общей юрисдикции по зарегистрированному месту проживания одного из супругов. Сеть местных общих судов см. здесь. 
    В заявлении (см. ниже пример 1) о расторжении брака должны быть указаны дата и место регистрации брака, мотивы его расторжения, сведения о несовершеннолетних детях.
    К заявлению в обязательном порядке должен быть приложен договор о том, с кем из супругов будет проживать ребенок, какое участие в обеспечении условий его жизни будет принимать тот из родителей, кто будет проживать отдельно, а также об условиях осуществления им права на личное воспитание ребенка. 
    В договоре можно также прописать условия относительно материального содержания ребенка (размер, сроки и порядок... 
    Документы пакета:Вопросы сети местных общих и апелляционных судов 
    Гражданский процессуальный кодекс Украины 
    О государственной регистрации актов гражданского состояния
    О судебном сборе 
    Об охране детства 
    Об утверждении Порядка совершения нотариальных действий нотариусами Украины 
    Об утверждении Правил государственной регистрации актов гражданского состояния в Украине Относительно судебного сбора 
    Семейный кодекс Украины 
    См.также справочники:Размер минимальной заработной платы 
    См.также формы:Договор об участии в воспитании и содержании ребенка

    Закрыть сообщение
  • Десять главных новшеств Уголовного процессуального кодекса Украины
    После многодневных баталий и доработок Верховная Рада 13 апреля в 4:00 приняла новый Уголовный процессуальный кодекс Украины.
     В Партии регионов неоднократно отмечали, что документ полностью меняет принцип ведения уголовного процесса в Украине, а оппозиция заявила о том, что новый УПК – лазейка для коррупционеров. 
     Представляем десять основных новшеств УПК. 
     Как утверждает первый замглавы комитета ВРУ по вопросам законодательного обеспечения правоохранительной деятельности, регионал Владимир Олийнык, благодаря новому УПК будут практически исключены пытки в милиции, приблизительно вдвое уменьшится количество людей, содержащихся в местах лишения свободы. 
    «В соответствии с новым УПК арестовать можно лишь негодяя, убийцу, насильника. Людям, которые совершили сравнительно незначительные правонарушения, попасть под стражу будет очень сложно или даже практически невозможно», - объяснил политик. 
     Мы сформировали десять основных новшеств Уголовного процессуального кодекса Украины. 
    Уголовное дело. 
     Исчезает само понятие «уголовное дело», а вместо него появляются «материалы уголовного производства». Необходимость принятия формального акта для возбуждения уголовного дела также не предусмотрена. Упразднен и институт отказа в возбуждении уголовного дела. Уголовное производство считается начатым с момента подачи заявления об уголовном правонарушении, а заявитель автоматически становится потерпевшим сразу после подачи в милицию заявления. 
    Сведения о преступлении заносятся в единый реестр досудебных расследований. 
    Понятие «преступление» разделяется на две составляющие: преступление и уголовный проступок. 
    Под последним подразумевается меньшая степень тяжести, упрощенная процедура привлечения к ответственности и соответственно более гуманные меры пресечения. 
    Мера пресечения. 
    Согласно новой норме, содержаться под стражей будут только лица, совершившие насильственные действия или преступления, повлекшие чью-то смерть. 
    Остальные будут давать подписку о невыезде, содержаться под домашним арестом, который будет обеспечиваться электронным мониторингом (подозреваемому будет одеваться электронный браслет) или отпускаться под залог. Меру пресечения определяет исключительно суд. Отдельно выписана и процедура внесения залога. Его размер колеблется от 1 тыс. грн до 300 тыс. грн. 
    В ходе рассмотрения УПК депутаты предлагали ввести норму, согласно которой в качестве залога могут быть внесены не только денежные средства, но и другие ценности, но она не набрала необходимого количества голосов. 
    Защита.
     Защитником обвиняемого может быть только адвокат, состоящий в Едином реестре адвокатов. Близкие родственники и даже независимые юристы, не состоящие в реестре адвокатов, выступать защитниками обвиняемых не могут. Число адвокатов у одного обвиняемого в одном процессе - не более пяти. Суд присяжных. В судебном процессе могут участвовать двое профессиональных судей и трое присяжных (вместо 10-12 присяжных как в странах Европы, США и России). Правда, это касается только рассмотрения дел, связанных с совершением преступлений, наказанием за которое является пожизненное заключение. Оправдательный вердикт суда присяжных окончательный и обжалованию не подлежит. 
    Гуманность. 
     Содержать обвиняемых во время судебных заседаниях теперь будут не в клетках, а за стеклом. В соответствии с новым УПК следственные действия не могут проводиться, кроме исключительных случаев, в ночное время (с 22:00 до 06:00). Появляется и новая фигура - следственный судья, к полномочиям которого относится судебный контроль над соблюдением прав, свобод и интересов лиц в уголовном производстве. Сроки. Одним из наиболее важных моментов нового УПК, эксперты называют четкое установление возможных сроков досудебного следствия и судебного производства: для преступления средней и легкой тяжести - шесть месяцев, для тяжких и особо тяжких преступлений - 12 месяцев. 
    Оправдание. 
     Отправлять дела на дополнительное расследование больше не будут: если вина подсудимого не доказана, суд обязан вынести оправдательный приговор. Ограничен и перечень оснований для возвращения дела апелляционным судом на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Доказательства. Обвинение и защита получают равные права в сборе доказательств, а также в их предоставлении суду для определения виновности или невиновности. Кроме того, вводится так называемый состязательный принцип уголовного производства: суд сможет обосновывать свои выводы исключительно на тех доказательствах, которые он непосредственно получил от сторон уголовного производства в судебном заседании или которые были предоставлены следственному судье в судебном заседании на стадии досудебного расследования. Простыми словами: сторона обвинения не сможет апеллировать к показаниям, которые были получены до начала судебного процесса. Следовательно, теряет смысл выбивание явки с повинной. 
    Техническое новшество в сборе доказательств – это возможность проведения допросов и очных ставок дистанционно - с помощью видеоконференций или Skype. 
    Прокуратура. 
     Прокуратуру лишается права расследовать уголовные дела. Прокурор руководит расследованием, дает поручения следователям (сотрудникам органов внутренних дел, СБУ или налоговой), принимает или согласовывает ключевые процессуальные решения. Один прокурор сопровождает дело непрерывно и представляет государственное обвинение в суде. 
    За Генпрокуратурой оставят полномочия в расследовании дел против высокопоставленных чиновников. 
    Примирение. 
     Новый УПК предусматривает процедуру примирения сторон по ненасильственным преступлениям, согласно которой обвиняемый может примириться с потерпевшим. Соглашение может привести либо к мировой, если возмещен ущерб, либо к уменьшению срока в обмен на признание. По мнению авторов УПК, это существенно разгрузит суды от мелких дел.

    Закрыть сообщение
  • Как действовать, когда пришли на проверку из налоговой инспекции
    Алгоритм действий работников предприятия в процедурах надзора (контроля). 

    Алгоритм допуска к проведению проверки. 
    С целью недопущения противоправных действий со стороны должностных лиц контролирующих органов, рекомендуем в процессе общения с лицами, которые пришли на проверку, применять любые средства видео-и звукозаписи (мобильный телефон, видео-и фотокамеру, диктофон). 
    Желательно присутствие посторонних свидетелей (потребителей, близких людей, Ваших сотрудников, других предпринимателей). Рекомендуем, при проведении проверки, пользоваться правовой помощью адвоката. 
    ВНИМАНИЕ: проведение проверок органами государственной налоговой службы не должно нарушать нормального режима работы налогоплательщиков (статья 11-2 Закона "О государственной налоговой службе в Украине"); 
    ВНИМАНИЕ: работникам налоговой милиции запрещается участвовать в проведении плановых и внеплановых выездных проверок налогоплательщиков (статья 11-1 Закона "О государственной налоговой службе в Украине"); 

    Алгоритм первого контакта:проверьте служебные удостоверения лиц, которые пришли к Вам на проверку. На отдельный листок бумаги перепишите все сведения служебного удостоверения каждого из проверяющих, а именно: фамилия, имя и отчество; 
    серия и номер служебного удостоверения и до какой даты оно действительно; должность и звание лица, предъявившему удостоверение; 
    подразделение выдавшее удостоверение; требуйте от проверяющих один экземпляр направления на проверку. 
    В предписании должны быть указаны: 
    дата его выдачи, название органа государственной налоговой службы, цель, вид (плановая или внеплановая), основания, дата начала и дата окончания проверки, должности, звания и фамилии должностных лиц органа государственной налоговой службы, которые будут проводить проверку. Если в направлении на проверку указан вид проверки - "плановая", то Вас должны были письменно уведомить о проверке за десять дней до ее начала. 

    В случае неполучения уведомления, у Вас есть законные основания для недопущения работников налоговой службы к проведению проверки. Если в направлении указано как вид проверки - "внеплановая", то требуйте от проверяющих решения суда и копию приказа руководителя налогового органа о проведении внеплановой выездной проверки, в котором указываются основания проведения внеплановой выездной проверки, даты ее начала и окончания. 
    Не предоставление Вам этих документов или их предоставление с нарушением указанных выше требований, является основанием для недопущения должностных лиц органа государственной налоговой службы к проведению плановой или внеплановой выездной проверки (ст. 11-2 и ст. 11-1 Закона Украины "О государственной налоговой .. . "); перед началом проверки требуйте от проверяющих совершить запись в Вашем журнале регистрации проверок. 
    Отказ от подписи в журнале является основанием для недопущения проверяющих к проведению проверки (п. 7 Указа Президента "О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности"). 
    Примеры реализации алгоритма (необходимо зайти на страницу, там выложено видео) http://bovkun.com.ua/ua/news/detail131.html 

    Порядок проведения проверок органами налоговой службы в соответствии с Налогового кодекса Украины, Закона Украины «О милиции» и Закона Украины «Об оперативно-розыскной деятельности» по местонахождению налогоплательщика проверки налоговыми органами по местонахождению налогоплательщика (выездные проверки) могут быть плановыми, внеплановыми и фактическими. 
    В направлении на проверку должны быть указаны: дата выдачи, наименование органа государственной налоговой службы, реквизиты приказа о проведении соответствующей проверки, наименование и реквизиты субъекта (объекта), проверка которого проводится (фамилия, имя, отчество физического лица - налогоплательщика, который проверяется), цель, вид (плановая или внеплановая), основания, дата начала и продолжительность проверки, должность и фамилия должностного (служебного) лица, которое будет проводить проверку, подпись руководителя органа государственной налоговой службы или его заместителя, скрепленная печатью органа государственной налоговой службы (ст. 81 НК). 
    Продолжительность проверки субъектов малого предпринимательства не должна превышать 10 рабочих дней (ст. 82 НК). 
    При проведении проверок должностные лица имеют право получать копии финансовых и хозяйственных документов, но им запрещено изымать оригиналы первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов, за исключением случаев, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством (ст.85 НК). По результатам проверки в случае отсутствия нарушений составляется справка, в случае установления нарушений составляется акт (ст.86 НК), которые подписываются должностными лицами налоговой службы и предоставляются для подписи предпринимателю или его уполномоченному лицу. 
    Отказ налогоплательщика от подписания акта не освобождает его от обязанностей, поэтому лучше перед подписью указать «с возражениями, которые прилагаются (или будут направлены)» и поставить дату получения акта. Возражения могут быть направлены в налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня получения акта, в них можно отметить желание предпринимателя принять участие в рассмотрении возражений. Налоговый орган обязан рассмотреть возражения в течение пяти рабочих дней с участием налогоплательщика (по его желанию) и в присутствии руководителя соответствующего налогового органа. 
    Работникам налоговой милиции запрещается участвовать в проведении плановых и внеплановых выездных проверок, если такие проверки не связаны с ведением оперативно-розыскных дел или расследованием уголовных дел, возбужденных в отношении таких налогоплательщиков (ст.78 НК). Плановые проверки проводятся не чаще одного раза в год, с уведомлением предпринимателя под расписку за 10 календарных дней до начала проведения проверки (ст. 77 Налогового кодекса Украины). 
    Допускать к плановой проверки предприниматели обязаны должностных лиц государственной налоговой службы при условии предварительного получения ими уведомления о проведении за 10 дней проверки и при предъявлении налоговиком направление на такую проверку (ст.81 НК). 

    Внеплановые проверки осуществляются в случае наступления одного из обстоятельств: 
    - По результатам проверок других налогоплательщиков или получения налоговой информации выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком налогового, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы, если налогоплательщик не предоставит объяснения и их документальные подтверждения на обязательный письменный запрос органа государственной налоговой службы в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса;
    - Налогоплательщиком не представлены в установленный законом срок налоговую декларацию или расчеты, если их представление предусмотрено законом; - Налогоплательщиком представлен в орган государственной налоговой службы уточняющий расчет по соответствующему налогу за период, который проверялся органом государственной налоговой службы;
    - Выявлена недостоверность данных, содержащихся в налоговых декларациях, представленных налогоплательщиком, если налогоплательщик не предоставит объяснения и их документальные подтверждения на письменный запрос органа государственной налоговой службы в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса; 
    - Налогоплательщиком представлено в установленном порядке органу государственной налоговой службы возражения к акту проверки или жалобу на принятое по ее результатам налоговое уведомление-решение, в которых требуется полный или частичный пересмотр результатов соответствующей проверки или отмена принятого по ее результатам налогового уведомления-решения в случае, когда налогоплательщик в своей жалобе (возражениях) ссылается на обстоятельства, которые не были исследованы в ходе проверки, и объективное их рассмотрение невозможно без проведения проверки. Такая проверка проводится исключительно по вопросам, которые стали предметом обжалования; 
    - Начата процедура реорганизации юридического лица (кроме преобразования), прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя, возбуждено производство по делу о признании банкротом налогоплательщика или подано заявление о снятии с учета налогоплательщика;
    - Плательщиком подана декларация, в которой заявлено к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость, при наличии оснований для проверки, определенных в разделе V настоящего Кодекса, и / или с отрицательным значением по налогу на добавленную стоимость, которое составляет более 100 тыс. гривен;
    - На налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении таким налогоплательщиком налоговой накладной покупателю или о нарушении правил заполнения налоговой накладной в случае непредоставления таким налогоплательщиком объяснений и документального подтверждения на письменный запрос органа государственной налоговой службы в течение десяти рабочих дней со дня его получения;
    - Получено постановление суда (постановление суда) о назначении проверки или постановление органа дознания, следователя, прокурора, вынесенное ими в соответствии с законом по уголовным делам, находящимся в их производстве;
    - Органом государственной налоговой службы высшего уровня в порядке контроля за действиями или бездействием должностных лиц органа государственной налоговой службы низшего уровня осуществлена проверка документов обязательной отчетности налогоплательщика или материалов документальной проверки, проведенной контролирующим органом низшего уровня, и выявлено несоответствие выводов акта проверки требованиям законодательства или неполное выяснение во время проверки вопросов, которые должны быть выяснены в ходе проверки для вынесения объективного заключения относительно соблюдения налогоплательщиком требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы. При этом должет быть начато служебное расследование или возбуждено уголовное дело относительно должностных лиц органа государственной налоговой службы низшего уровня, которые проводили документальную проверку указанного налогоплательщика; 
    - В случае получения информации об уклонении налоговым агентом от налогообложения выплаченной (начисленной) наемным лицам (в том числе без документального оформления) заработной платы, пассивных доходов, дополнительных благ, других выплат и возмещений, подлежащих налогообложению, в том числе вследствие незаключения налогоплательщиком трудовых договоров с наемными лицами по закону, а также осуществление лицом хозяйственной деятельности без государственной регистрации.

    Такая проверка проводится исключительно по вопросам, которые стали основанием для проведения такой проверки. Перед проведением внеплановой проверки налогоплательщика, должностные лица налоговых органов обязаны предоставить ему под расписку копию приказа руководителя органа о проведении документальной внеплановой проверки (ст.78 НК). 
    Фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика исключительно на основании приказа руководителя органа налоговой службы, копия которого до начала проверки под расписку должна быть вручена налогоплательщику или его уполномоченному представителю. Фактический проверка может быть инициирована при наличии одного из следующих обстоятельств (ст. 80 НК):
    - В случае если по результатам проверок других налогоплательщиков выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно производства и обращения подакцизных товаров, осуществления налогоплательщиком расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий, свидетельств о государственной регистрации и других документов, контроль за наличием которых возложен на органы государственной налоговой службы, и возникает необходимость проверки таких фактов; - В случае получения в установленном законодательством порядке информации от государственных органов или органов местного самоуправления, которая свидетельствует о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства, контроль за которым возложен на органы государственной налоговой службы, в частности, относительно осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий, свидетельств о государственной регистрации и других документов, контроль за наличием которых возложен на органы государственной налоговой службы, производства и оборота подакцизных товаров. Перед проведением проверки по этому основанию может быть проведена контрольно-расчетная операция (ст.20 НК); 
    - Письменного обращения покупателя (потребителя), оформленного в соответствии с законом, о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций, кассовых операций, патентования или лицензирования; 
    - Непредоставление субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и книг учета расчетных операций, представление их с нулевыми показателями;
    - Получение в установленном законодательством порядке информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и целевого использования спирта налогоплательщиками; - В случае выявления по результатам предыдущей проверки нарушения законодательства по вопросам, определенным в пункте 75.1.3;
    - В случае получения в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации. При проведении проверки должностными лицами, осуществляющими такую проверку, может проводиться хронометраж хозяйственных операций. По результатам хронометража составляется справка, которая подписывается должностными лицами органа государственной налоговой службы и должностными лицами субъекта хозяйствования (ст.81 НК). При отсутствии предписания на проверку Вы имеете право не допустить проверяющих к проверке (ст. 81 НК), но при этом необходимо составить акт о не допуске в связи с отсутствием предписания. В акте необходимо указать дату, место, фамилию Вашу и проверяющего, а также указать двух свидетелей, которые никак с вами не связаны и которые распишутся в акте под тем, что проверяющий не имели предписания. Этот акт должен составить как минимум в двух экземпляров. 
    В случае имеющейся оперативно-розыскной или уголовного дела работники милиции имеют право проводить контрольные закупки и принимать участие в проверке субъектов предпринимательской деятельности. 
    При этом в делах по вопросам налогообложения такие полномочия имеет только налоговая милиция (ст. 8 ЗУ Об оперативно-розыскной деятельности). Налоговая милиция же имеет право принимать участие в проверке только, если оперативно-розыскное или уголовное дела возбуждены относительно того предпринимателя, которого хотят проверить (ст. 78 НК). Без заведения оперативно-розыскного дела проведения оперативно-розыскных мероприятий запрещается (ст. 9 ЗУ Об оперативно-розыскной деятельности). В постановлении об открытии оперативно-розыскного дела указываются место и время его составления, должность лица, выносящего постановление, его фамилия, основание и цель заведения оперативно-розыскного дела.
     Органы милиции вправе приступить к проведению проверки субъектов хозяйственной деятельности при условии наличия направления на проверку, в котором указываются дата его выдачи, название подразделения милиции, цель, вид, основания, дата начала и дата окончания проверки, должности, звания и фамилии должностных лиц подразделения милиции, которые будут проводить проверку. Направление на проверку является действительным при условии наличия подписи руководителя подразделения милиции, скрепленного печатью органа милиции (ст.9 ЗУ О милиции). 
    Граждане Украины имеют право получить от органов, на которые возложено осуществление оперативно-розыскной деятельности, письменное объяснение по поводу ограничения их прав и свобод и обжаловать эти действия (ст.9 ЗУ Об оперативно-розыскной деятельности). 

    Некоторые ошибки органов государственного надзора (контроля), на которые стоит обратить внимание для использования при осуществлении мер защиты.
    1.Уведомление о проведении проверки не содержит всех предусмотренных сведений. 
    2. Факт вручения уведомления субъекту хозяйствования не подтвержден.
    3. Предписание на проверку не содержит ссылки на приказ о проведении плановой или внеплановой проверки.
    4. Предписание подписано не уполномоченным лицом. 
    5. Предписание на проверку не носит индивидуально-личного характера - не содержит сведений о проверке конкретного лица. 
    6. Вид проверки определен неправильно - должно быть указано «плановая или внеплановая». Не должно быть указано «камеральная», «документальная» и другие. 
    7. Предписание не содержит сведений относительно сроков проведения предварительной проверки - плановой или внеплановой. 
    8. Информация о должностных лицах, указанная в предписании на проверку, не соответствует сведениям, указанным в служебном удостоверении. 
    9. Данным контролирующим органом не определена степень риска деятельности Вашего объекта, что делает невозможным установление плана контроля. 
    10. Не соблюдены установленные интервалы между предыдущей и текущей проверками. 
    11. Внеплановая проверка основанием для которой является обращение юридического или физического лица производится без соответствующего решения центрального органа власти. 
    12. Служебные удостоверения представителей органов контроля содержат определенные погрешности в их оформлении. 
    13. Суб/объект, в отношении которого осуществляется плановая проверка, не внесен в годовой план проверок соответствующего контролирующего органа. 
    14. Акт о выявленных нарушениях содержит нечеткие формулировки. Например, в акте указано: «Отсутствует патент на осуществление торговли». Как правило, это означает, что документ отсутствует непосредственно в месте осуществления хозяйственной деятельности (магазине, складе, киоска и т.п.), а хранится у руководителя предприятия или в бухгалтерии. Такая формулировка дает право высказать замечания к акту проверки. 
    15. Предписание об устранении нарушений не содержит всех сведений, предусмотренных законом. Ошибки, допущенные органами надзора (контроля) могут быть использованы для получения предприятием дополнительного временного ресурса в процедурах проверок.

    Закрыть сообщение